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DAOT 2024: Qué es, cronograma, obligados a declarar y multas a evitar

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daot sunat 2023 2024

La Declaración Anual de Operaciones con Terceros, conocida como DAOT, es una obligación tributaria en Perú que las empresas deben cumplir anualmente. Esta declaración tiene como propósito informar sobre las transacciones comerciales y financieras realizadas con terceros durante el año fiscal. En esta guía, exploraremos quiénes están obligados a presentar el DAOT, qué operaciones están exentas de declarar y cómo funcionan las sanciones por incumplimiento.

¿Qué es el DAOT SUNAT?

El DAOT (Declaración Anual de Operaciones con Terceros) es una declaración tributaria en Perú que se presenta ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Esta declaración tiene como objetivo informar sobre las operaciones comerciales y financieras realizadas por una empresa con terceros durante el año fiscal.

En la declaración, se detallan las operaciones con proveedores, clientes y otros terceros que superen ciertos umbrales establecidos por la SUNAT. La información proporcionada en el DAOT es utilizada por la SUNAT para verificar la consistencia de las operaciones registradas por los contribuyentes, así como para prevenir la evasión fiscal y la elusión fiscal.

Es importante que las empresas en Perú cumplan con la presentación del DAOT dentro de los plazos establecidos por la SUNAT, ya que no hacerlo o proporcionar información incorrecta puede resultar en sanciones y multas.

Obligadas a presentar el DAOT 2023

 

La obligación de presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) 2023 recae en las siguientes categorías de contribuyentes:

  1. Aquellos que, al finalizar el año 2022, se encontraban registrados como Principales Contribuyentes.
  2. Los individuos o entidades que tienen la responsabilidad de presentar al menos una declaración mensual del Impuesto General a las Ventas (IGV) durante el ejercicio fiscal 2022, en el caso de que cumplan con cualquiera de los siguientes requisitos:2.1. Haber superado un umbral de 75 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) en ventas internas.

    2.2. Haber excedido la cifra de 75 UIT en adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción a lo largo del año.

  3. Las organizaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan efectuado exclusivamente operaciones inafectas del IGV durante el año fiscal 2022. Este requerimiento es aplicable si el número de empleados que deben ser informados en el PDT Planilla Electrónica – PLAME Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario de noviembre de 2022 es superior a diez (10). En este contexto, se considera trabajador a las personas definidas en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y sus modificaciones posteriores.

daot 2023

¿Qué operaciones no se declaran en el DAOT 2023?

 

  • Adquisiciones que hubieran sido informadas a la SUNAT por las entidades del Sector Público en cumplimiento de la obligación establecida mediante Decreto Supremo N° 027-2001-EF.
  • Transacciones informadas a la SUNAT de acuerdo con la obligación prevista en el Reglamento de Notas de Crédito Negociables, siempre que se hayan informado las transacciones realizadas en los doce meses del ejercicio.
  • Importación de bienes.
  • Exportación de bienes y/o servicios, considerados como tales por las normas que regulan el Impuesto General a las Ventas (IGV).
  • Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
  • Consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.
  • Aquellas por las que no exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del adquirente o usuario; salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información.
  • Realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.

Cronograma DAOT 2023

La Declaración Anual de Operaciones con Terceros, conocida como DAOT, es un informe anual de carácter informativo que las empresas deben presentar anualmente en los plazos establecidos que presentamos en el siguiente cronograma. Esta declaración tiene como finalidad reportar las transacciones, ya sean gravadas o no con el Impuesto General a las Ventas (IGV), de acuerdo con las regulaciones tributarias. Se deben incluir aquellas operaciones que requieran la emisión de comprobantes de pago, notas de crédito o notas de débito, y que deben ser parte de la declaración de IGV. Estas operaciones involucran transacciones tanto con proveedores como con clientes.

Cronograma Daot 2023

 

Multa por no presentar el DAOT 2023

 

Si tienes la obligación de presentar la declaración DAOT y no lo haces dentro de los plazos establecidos en el calendario, te enfrentarás a la infracción prevista en el artículo 176, numeral 2, del Código Tributario. Se consideran infracciones relacionadas con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones:

«No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos.»

En términos de sanciones, el monto de la multa varía según el tipo de contribuyente, siguiendo las pautas de las tablas I y II del Código Tributario. Para los contribuyentes del Régimen General, la multa es del 30% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), mientras que para los contribuyentes del Régimen Especial, la multa asciende al 15% de la UIT. En 2023, el valor de una UIT asciende a 4,950 soles.

En cuanto a la gradualidad, es importante destacar que se aplica en dicha infracción: Si el contribuyente corrige la infracción antes de que la SUNAT inicie cualquier comunicación al respecto, la sanción se reduce al 100%.

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Lo que debes saber sobre el DAOT 2023

 

  1. ¿Está obligada a presentar el DAOT una empresa que no excede los 75 UIT en ventas ni compras, pero sí los 2 UIT por cliente y/o proveedor?No, no tiene la obligación de presentar el DAOT. En este caso, aunque los montos de ventas y compras no superen las 75 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), si las transacciones individuales con clientes y proveedores superan las 2 UIT, no implica la obligación de presentar el DAOT.
  2. Si las ventas de una empresa superan las 75 UIT pero no sus compras, ¿está obligada a presentar el DAOT?Sí, en este caso, la empresa está obligada a presentar el DAOT. La obligación de presentar esta declaración se basa en las ventas anuales que superen las 75 UIT, independientemente de si las compras están por debajo de este umbral.
  3. ¿Se impone alguna multa o sanción si alguien declara el DAOT sin estar obligado, ya que no supera las 75 UIT?No existe una sanción ni multa establecida para esta infracción en el código tributario. Declarar el DAOT sin estar obligado a hacerlo no conlleva sanciones ni multas según las regulaciones fiscales.
  4. ¿Una empresa que lleva libros electrónicos está obligada a presentar el DAOT?No, en este caso, la empresa solo necesita obtener una constancia de que no tiene información que declarar. Si la empresa ya lleva libros electrónicos, no existe una obligación adicional de presentar el DAOT. Puede solicitar la constancia de no tener información a declarar a la SUNAT.

¿Cómo presentar el DAOT este 2023?

Esta guía completa te ayudará a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros – DAOT ante la SUNAT.

 

El DAOT es una declaración tributaria fundamental en Perú para informar sobre las operaciones comerciales y financieras realizadas con terceros durante el año fiscal. Es esencial conocer quiénes están obligados a presentarla, así como las operaciones que están exentas de declaración. El incumplimiento de esta obligación puede resultar en sanciones financieras, por lo que es fundamental cumplir con los plazos y requisitos establecidos por la SUNAT. La comprensión de estas obligaciones y sanciones es esencial para el cumplimiento tributario en el país.

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